[600239]基金 公司会计准则

一：基金公司管帐原则1、基金办理公司的财政核算与一般有限职责公司没有差异，依照一般公司核算要求建账即可。

2、基金办理公司一般是办理基金的，基金一般都是合伙制企业。

大都基金办理公司与基金公司都是一套人马，管帐人员也都是一套人。

3、合伙制企业管帐核算方面与一般公司有较大差异，首要体现在所有者权益上。

一般公司所有者权益下设：实收本钱、本钱公司、盈利公积、未分配赢利等；合伙企业为合伙人本钱，下设：合伙人原始出资（核算合伙人为合伙企业出资的本钱减去抽回的本钱）、合伙人提款（合伙人从合伙企业提走的资金，含薪酬等）、合伙人损益（指合伙企业运营状况）。

别的，股东权益变动表也变为合伙人本钱变动表。

4、一般状况下，合伙人提款、合伙人损益两个科目余额在年底悉数转入合伙人本钱中，由于一般合伙企业承当无限职责，有限合伙人承当有限职责，所以不存在未分配赢利问题，悉数是合伙人的本钱。

5、标题中说到的基金办理办理公司，归于一般的有限职责公司，核算上与一般企业没什么两样。

1、在资金征集上，首要经过非揭露方法面向少量组织出资者或个人征集，它的出售和换回都是基金办理人经过暗里与出资者洽谈进行的。别的在出资方法上也是以私募方法进行，绝少触及揭露商场的操作，一般无需发表买卖细节。

2、多采纳权益型出资方法，绝少触及债务出资。PE出资组织也因而对被出资企业的决议计划办理享有必定的表决权。反映在出资东西上，多选用一般股或许可转让优先股，以及可转债的东西方法。

3、一般出资于私有公司即非上市企业，绝少出资已揭露发行公司，不会触及到要约收买职责。

4、比较倾向于已构成必定规划和产生安稳现金流的成形企业，这一点与VC有显着差异。

5、出资期限较长，一般可达3至5年或更长，归于中长期出资。

6、流动性差，没有现成的商场供非上市公司的股权出让方与购买方直接达到买卖。

7、资金来源广泛，如赋有的个人、危险基金、杠杆并购基金、战略出资者、养老基金、保险公司等。

8、PE出资组织多采纳有限合伙制，这种企业组织方法有很好的出资办理功率，并避免了两层纳税的坏处。

9、出资退出途径多样化，有IPO、售出（TRADESALE）、吞并收买（M&A）、标的公司办理层回购等等。

参考资料：搜狗百科-私募股权出资

1、基金办理公司的财政核算与一般有限职责公司没有差异，依照一般公司核算要求建账即可。

2、基金办理公司一般是办理基金的，基金一般都是合伙制企业。大都基金办理公司与基金公司都是一套人马，管帐人员也都是一套人。

3、合伙制企业管帐核算方面与一般公司有较大差异，首要体现在所有者权益上。一般公司所有者权益下设：实收本钱、本钱公司、盈利公积、未分配赢利等；合伙企业为合伙人本钱，下设：合伙人原始出资（核算合伙人为合伙企业出资的本钱减去抽回的本钱）、合伙人提款（合伙人从合伙企业提走的资金，含薪酬等）、合伙人损益（指合伙企业运营状况）。别的，股东权益变动表也变为合伙人本钱变动表。

4、一般状况下，合伙人提款、合伙人损益两个科目余额在年底悉数转入合伙人本钱中，由于一般合伙企业承当无限职责，有限合伙人承当有限职责，所以不存在未分配赢利问题，悉数是合伙人的本钱。

5、标题中说到的基金办理办理公司，归于一般的有限职责公司，核算上与一般企业没什么两样。

二：融资担保公司管帐原则一般由企业归纳办理部分发布，假如企业是建立之初，那么由发起人起草并发布。

三：基金核算管帐原则

人民网北京9月13日（

跟着近年来作业年金基金规划和投入出资运营阶段资金规划的大幅增加，以及基金相关办理原则的调整和完善，作业年金基金与根本养老保险基金事务上的差异日益凸显，《社会保险基金管帐原则》在许多方面无法满意作业年金基金的核算需求，尤其是核算规模、选用记账方法累积单位缴费的收入承认根底、市县级经办组织的管帐处理、资金账户科目等问题比较突出。

财政部介绍，《规则》正文共五部分内容：一是适用规模和根本原则，首要清晰《规则》适用于各级经办组织经办的作业年金基金，且以《社会保险基金管帐原则》为基准原则；二是管帐科目设置及其使用阐明，清晰《规则》增设的管帐科目及使用阐明；三是首要事务和事项的管帐处理规则，对作业年金基金无法参照《社会保险基金管帐原则》实行的7类事务和事项管帐处理作出标准；四是财政报表及编制阐明，首要标准作业年金基金的财物负债表和出入表的列报项目和编制阐明，一起标准报表附注发表事项；五是附则，标准经办组织初次实行《规则》时的新旧联接管帐处理和收效日期。

关于作业年金基金的核算规模，《规则》要求中心和省级经办组织应当对作业年金基金进行全流程核算，即核算规模包含基金的收缴、归集、托付出资和待遇发放等各个事务环节。其间，中心和省级经办组织应当依据受托组织供给的相关信息，对托付出资后的出资收益和待遇发放进行管帐处理。

财政部指出，《规则》在编制结构上，不是一套彻底独立完好的原则，而是在实行《社会保险基金管帐原则》的根底上，针对作业年金基金管帐核算的特别管帐处理作出规则。首要依据以下考虑：一是考虑到作业年金基金管帐核算的延续性，自2017年以来，大部分经办组织参照《社会保险基金管帐原则》对作业年金基金进行管帐核算，仅对特别管帐处理作出标准有利于《规则》新旧联接作业的平稳过渡；二是考虑到根本养老保险等社会保险、作业年金均由各级人社部分经办，人社部分也承当着管帐核算、决算编报等作业，以《社会保险基金管帐原则》作为基准原则，有利于《规则》的有用施行；三是考虑到相关反应定见状况，各地经办组织等有关方面对现行编制下《规则》的实用性表明了共同认可。此外，现行编制下内容较为精简，避免了与《社会保险基金管帐原则》的简略重复。

四：一般公司用什么管帐原则第一条为了标准企业管帐承认、计量和陈述行为，确保管帐信息质量，依据《中华人民共和国管帐法》和其他有关法令。行政法规，拟定本原则。

第二条本原则适用于在中华人民共和国境内建立的企业〔包含公司，下同〕。

第三条企业管帐原则包含根本原则和详细原则，详细原则的拟定应当遵从本原则。

第四条企业应当编制财政管帐陈述(又称财政陈述，下同)。财政管帐陈述的方针是向财政管帐陈述使用者供给与企业财政状况。运营效果和现金流量等有关的管帐信息，反映企业办理层受托职责实行状况，有助于财政

企业管帐原则管帐陈述使用者作出经济决议计划，财政管帐陈述使用者包含出资者、债务人、政府及其有关部分和社会公众等。

第五条企业应当对其自身产生的买卖或许事项进行管帐承认、计量和陈述。

第六条企业管帐承认、计量和陈述应当以继续运营为条件。

第七条企业应当区分管帐期间，分期结算账目和编制财政管帐陈述。管帐期间分为年度和中期。中期是指短于一个完好的管帐年度的陈述期间。

第八条企业管帐应当以钱银计量。

第九条企业应当以权责产生制为根底进行管帐承认、计量和陈述。

第十条企业应当依照买卖或许事项的经济特征确认管帐要素。管帐要素包含财物、负债、所有者权益、收入、费用和赢利。

第十一条企业应当选用假贷记账法记账。