[中介为卖房和客户结婚]固定基金在新 --- 会计制度里是什么科目(新 --- 会计制度固定基金转到哪里)

工作（行政）单位新旧管帐准则转账、挂号新账科目对照表

序号

原准则科目

新准则科目

借方余额

贷方余额

补白

编号

称号

编号

称号

财政管帐科目

一、财物类

1

1001

库存现金

1001

库存现金

直转，如有受托署理财物，转入“库存现金——受托署理财物”明细科目

2

1002

银行存款

1002

银行存款

拆分，如有爱托署理财物，转入“银行存款——受托署理财物”明细科目

3

1021

其他货币资金

4

1011

零余额账户用款额度

1011

零余额账户用款额度

直转

5

1201

财政应返还额度

1201

财政应返还额度

60,200.00

直转

6

1101

短期出资

1101

短期出资

直转

7

1211

应收收据

1211

应收收据

直转

8

1212

应收账款

1212

应收账款

直转

9

1213

预付账款

1214

预付账款

54,000.00

兼并，将原账的“在建工程”科目余额（基建“并账”后的金额）中归于预付备料款、预付工程款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。

1511

在建工程

10

1215

其他应收款

1218

其他应收款

1,300.00

拆分，将现已付款或开出商业汇票、没有收到物资的金额，转入新账“在途物品”科目

11

1301

在途物品

12

1301

存货

1302

库存物品

拆分

13

1303

加工物品

拆分，再加工存货

14

1611

工程物资

拆分

15

1811

政府储备物资

拆分

16

1891

受托署理财物

拆分，受托署理物资

17

1401

长时间出资

1501

长时间股权出资

拆分，股权出资

18

1502

长时间债券出资

拆分，债券出资

19

1501

固定财物

1601

固定财物

8,050.00

拆分

20

1801

公共基础设施

拆分

21

1811

政府储备物资

拆分

22

1821

文物文明财物

拆分

23

1831

保证性住宅

拆分

24

1502

累计折旧

1602

固定财物累计折旧

7,854.17

已计提了固定财物折旧的将科目余额直接转入

25

1802

公共基础设施累计折旧

拆分

26

1832

保证性住宅累计折旧

拆分

27

1511

在建工程

1611

工程物资

拆分，工程物资

1613

在建工程

28

1601

无形财物

1701

无形财物

3,360.00

29

1602

累计摊销

1702

无形财物累计摊销

1,652.00

已计提了无形财物摊销的将科目余额直接转入

30

1701

待处置财物损溢

1902

待处理产业损溢

1802

公共基础设施

1801

公共基础设施

行政单位

1801

政府储备物资

1811

政府储备物资

行政单位

1901

受托署理财物

1891

受托署理财物

行政单位

二、负债类

31

2001

短期告贷

2001

短期告贷

32

2101

应缴税费

2101

应交增值税

拆分，将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额转入

33

2102

其他应交税费

拆分

34

2102

应缴国库款

2103

应缴财政款

兼并（行政单位原为应缴财政款）

2103

应缴财政专户款

35

2201

敷衍员工薪酬

2201

敷衍员工薪酬

36

2301

敷衍收据

2301

敷衍收据

37

2302

敷衍账款

2302

敷衍账款

行政单位敷衍账款拆分：将原“敷衍账款”中的敷衍质量保证金转入新账“其他敷衍款”

38

2303

预收账款

2305

预收账款

39

2305

其他敷衍款

2307

其他敷衍款

25,000.00

拆分

40

2901

受托署理负债

拆分，受托署理负债

41

2401

长时间告贷

2501

长时间告贷

42

2402

长时间敷衍款

2502

长时间敷衍款

受托署理负债

受托署理负债

行政单位

敷衍政府补贴款

敷衍政府补贴款

行政单位

三、净财物类

43

3001

工作基金

3001

累计盈利38403.83

兼并。1、根据新准则，无需对原准则中“非流动财物基金”科目对应内容进行核算，余额转入“累计盈利”；2、如原账“运营结余”科目有借方余额，转入“累计盈利”借方；3、因为原账的“工作结余”、“非财政补助结余分配”科目年末无余额，无需进行转账处理。

3101

非流动财物基金

1,903.83

3301

财政补助结转

87,880.00

3302

财政补助结余

3401

非财政补助结转

2,620.00

3403

运营结余

其他资金结转结余

行政单位

财物基金

行政单位，余额转入，无需核算

待偿债净财物

44

3201

专用基金

3101

专用基金

算计

126,910.00

126,910.00

预算管帐科目

五、预算结余类

45

3301

财政补助结转

8101

财政拨款结转

58,880.00

行政单位原为“财政拨款结转”

46

3302

财政补助结余

8102

财政拨款结余

行政单位原为“财政拨款结余”

47

3401

非财政补助结转

8201

非财政拨款结转

2,620.00

48

3001

工作基金

8202

非财政拨款结余

49

3201

专用基金

8301

专用结余

50

3403

运营结余

8401

运营结余

51

3301

财政补助结转

8001

资金总存（借方）

1,300.00

货币资金（现金+银行存款+其他应收款）

3302

财政补助结余

零余额账户用款额度

3401

非财政补助结转

60,200.00

财政应返还额度

3001

工作基金

3201

专用基金

3403

运营结余

其他资金结转结余

非财政拨款结转

行政单位

非财政拨款结余

行政单位

算计

61,500.00

61,500.00

注：预算管帐期初余额录入办法：

1、先剖析填列资金总存（现金+银行存款+其他应收款之和），确认借方数据；

例：资金总存61500=零余额账户用款额度60200+其他应收款1300=61500

2、财政拨款结转和非财政拨款结转的数据需剖析调整后填列，确认贷方数据：

调整办法：财政拨款结转(2019年头)和非财政拨款结转(2019年头)=财政拨款结转(2018年末)+非财政拨款结转(2018年末)+其他敷衍款（敷衍账款、预收账款）-预付账款（应收账款）；（要点：仔细剖析往来款项（其他敷衍款、敷衍账款、预收账款、预付账款、应收账款）科目余额的资金来源和资金性质）

例：财政拨款结转58880和非财政拨款结转2620=财政补助结转87880+非财政补助结转(2620)+其他敷衍款25000-预付账款54000

3、财政管帐科目期初余额算计与预算管帐科目余额算计之间的差异：预算管帐科目余额算计数中不包括2018年末固定财物原值、无形财物原值、预付账款、应收账款的余额；

例：财政管帐126910-预算管帐61500=65410（固定财物8050+无形财物3360+预付账款54000）