[国祥股份]个人所得的上市公司股票转让

?转让股票个人所得税怎样算

法令剖析：《个人所得税法》及其施行细则规则，以转让产业的收入额减除产业原值和合理费用后的余额为应交税所得额，按20%税率交纳个人所得税，按次征收。

详细核算方法为：股权转让所得应纳个人所得税=(股权转让收入-获得股权所付出的金额-转让进程中所付出的相关合理费用)×20%。其间，合理费用是指股权转让进程中按规则付出的税金、财物评估费、中介服务费等。

法令依据：《个人所得税法》第六条应交税所得额的核算：

（一）居民个人的归纳所得，以每一交税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确认的其他扣除后的余额，为应交税所得额。

（二）非居民个人的薪酬、薪水所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应交税所得额；劳务酬劳所得、稿费所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应交税所得额。

（三）运营所得，以每一交税年度的收入总额减除本钱、费用以及丢失后的余额，为应交税所得额。

（四）产业租借所得，每次收入不超越四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应交税所得额。

（五）产业转让所得，以转让产业的收入额减除产业原值和合理费用后的余额，为应交税所得额。

（六）利息、股息、盈利所得和偶尔所得，以每次收入额为应交税所得额。

劳务酬劳所得、稿费所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿费所得的收入额减按百分之七十核算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐献，捐献额未超越交税人申报的应交税所得额百分之三十的部分，能够从其应交税所得额中扣除；国务院规则对公益慈善事业捐献施行全额税前扣除的，从其规则。

本条第一款第一项规则的专项扣除，包含居民个人依照国家规则的规模和规范交纳的根本养老稳妥、根本医疗稳妥、赋闲稳妥等社会稳妥费和住宅公积金等；专项附加扣除，包含子女教育、持续教育、大病医疗、住宅贷款利息或许住宅租金、奉养白叟等开销，详细规模、规范和施行过程由国务院确认，并报全国人民代表大会常务委员会存案。

?个人转让（生意）股票怎么交纳个人所得税

依据《财政部国家税务总局关于股票转让所得暂不征收个人所得税的告诉》(财税字第040号)“经国务院赞同，决议今明两年(即1994、1995年)对股票转让所得暂不征收个人所得税”，《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的告诉》“经报国务院赞同，1996年对股票转让所得仍暂不征收个人所得税”，以及《财政部国家税务总局关于个人转让股票所得持续暂免征收个人所得税的告诉》(财税61号)“为了合作企业改制，促进股票市场的稳健开展，经报国务院同意，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票获得的所得持续暂免征收个人所得税”之规则，自1994年起，个人生意股票所得暂免征收个人所得税。

依据《个人所得税法》及其施行法令、《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得持续暂免征收个人所得税的告诉》(财税字[1998]61号)、《财政部、国家税务总局关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的告诉》(财税[2009]167号)、《财政部、国家税务总局关于开放式证券出资基金有关税收问题的告诉》(财税[2002]128号)等文件规则，个人生意股票及开放式基金所得免征个人所得税，但转让上市公司限售股所得应征收个人所得税。个人生意其他有价证券所得应征个人所得税。

?自然人原始股上市出售要交多少税

公司刚上市时原始股东要交20％的个人所得税，是指卖出原始股时，需求交20％的税。后边的股票，不是原始股生意的不需求交20％的个人所得税。只需求在股票生意时主动扣的股票生意费就行。

为了完善、促进资本市场，转让上市公司的股票暂免征个人所得税，但是在证券市场以外的个人股权转让是要交个人所得税的。

股票生意手续费包含：

1、印花税：单边收取，卖出成交金额的千分之一（0．1％）。

2、过户费：仅限于沪市，每1000股收取1元，低于1000股也收取1元。

3、佣钱：生意双向收取，成交金额的0．02％－0．3％，起点5元，因证券公司不同而有所起浮。

拓宽材料：

财政部、国家税务总局和证监会于2009年12月31日联合发布了《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的告诉》。

决议自2010年1月1日起，对个人转让限售股获得的所得，依照“产业转让所得”，适用20％的份额税率征收个人所得税。

一、核算方法是：

应交税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费）应交税额＝应交税所得额×20％。

二、优惠政策：

1、税收构成

上市公司巨细非限售股股东分组织类型股东和个人股东，在限售股解禁期限到后，股东们的解禁所得收入别离需求缴25%的企业所得税或20%的个人所得税。其间个人所得税中有部分能够依据地方税收政策的不同能够完结不同份额的优惠。

2、交税金额核算

个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应交税所得额。即：

应交税所得额=限售股转让收入-(限售股原值+合理税费)应交税额=应交税所得额×20%，限售股转让收入，是指转让限售股股票实践获得的收入;限售股原值，是指限售股买入时的买入价及依照规则交纳的有关费用;合理税费，是指转让限售股进程中产生的印花税、佣钱、过户费等与生意相关的税费。

假如交税人未能供给完好、实在的限售股原值凭据的，不能精确核算限售股原值的，主管税务机关一概按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

?个人转让上市公司股票的所得是否免征个人所得税

个人转让上市公司股票的所得是需求交纳个人所得税的，详细按“产业转让所得”交纳个人所得税。

依据《股权转让所得个人所得税管理办法》第三条本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包含以下景象：

（一）出售股权；

（二）公司回购股权；

（三）发行人初次揭露发行新股时，被出资企业股东将其持有的股份以揭露发行方法一并向出资者出售；

（四）股权被司法或行政机关强制过户；

（五）以股权对外出资或进行其他非钱银性生意；

（六）以股权赔偿债款；

（七）其他股权搬运行为。

第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应交税所得额，按“产业转让所得”交纳个人所得税。

(4)个人所得的上市公司股票转让扩展阅览：

《股权转让所得个人所得税管理办法》第十九条个人股权转让所得个人所得税以被出资企业所在地地税机关为主管税务机关。

第二十条具有下列景象之一的，扣缴义务人、交税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报交税：

（一）受让方已付出或部分付出股权转让价款的；

（二）股权转让协议已签定收效的；

（三）受让方现已实践实行股东责任或许享用股东权益的；

（四）国家有关部门判定、挂号或公告收效的；

（五）本办法第三条第四至第七项行为已完结的；

（六）税务机关确定的其他有依据标明股权已产生搬运的景象。

?个人转让上市公司股票的所得是否免征收个人所得税

依据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得持续暂免征收个人所得税的告诉》（财税字〔1998〕61号）规则：“为了合作企业改制，促进股票市场的稳健开展，经报国务院同意，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票获得的所得持续暂免征收个人所得税。”

?上市公司股东转让股份个人所得税

法令剖析：原股东获得股权转让收入时，应在“产业转让收入”项目下征收个人所得税。股票转让方为个人时，应交纳个人所得税，转让生意价格减去最初的出资价格和费用后，按此差额的20%交纳个人所得税。

法令依据：《股权转让当期个人所得税管理体制计划（试办）》第五条个人性股权转让总金额个人所得税，以股权转让乙方为交税，以竞买人为拒付企业运营者。第六条：清零企业运营者应当于股权转让相应协议书签定后5个工作日内，将股权转让的关于景象报告书总监税务。被进行出资中小企业须概要原始记录控股股东所持本民企部分股权的上述开发本钱，照实向交税供给支撑与股权转让所涉的个人信息，协力交税人催促下达指示。

?转让上市公司股票需求交纳个人所得税吗

法令剖析：个人转让上市公司股票的所得是需求交纳个人所得税的，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应交税所得额，按“产业转让所得”交纳个人所得税。

法令依据：《股权转让所得个人所得税管理办法》第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应交税所得额，按“产业转让所得”交纳个人所得税。