⑴增值税进项和销项的意义
增值税进项和销项的意义：
所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。下面就用一个实例来解说这两个的界说：假如是一般纳税人，花1元钱买的产品的一起(卖方假如能供给增值税发票的话)，出售产品的一方要替税务局收0.17元的税款。购物者要向出售产品方付出1.17元。当购物者把1元的产品以1.2元卖出的时分(或加工成其他产品以1.2元卖出时)，又要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款。实践购物者的纳税额是0.204-0.17=0.034元。0.17元叫进项税，0.204元叫销项税，用0.17元抵减0.204元的进程就叫抵扣进项税，抵扣的条件是一般纳税人，有认证过的进项税额。当月没抵扣完的可到今后抵扣。
进项，销项，还有增值税都是对一般纳税人而言的，而这三者的联系用个等式来能够很清楚的表明：即一般纳税人当期应该交增值税=当期的销项-当期的进项。
⑵关于增值税进项税的账务处理
曾经未抵扣的进项税，计入“应缴税费－应交增值税－待抵扣进项税额”中，
也是为了让应缴税金--应交增值税科目的余额会和申报表上的数字相同。(增值税申报表期末余额与应缴税金-应交增值税期末余额是平的)
当下月能够扣抵时
借：应缴税费－应交增值税－进项税额
贷：应缴税费－应交增值税－待抵扣进项税额
⑶大型企业，增值税发票进项税额的核对是怎样处理的
每个月底发票认证完后将认证清单以EXCEL方式导出，然后将帐目体系中进项税科目明细帐以EXCEL方式导出，然后做比较。
购进货品或应税劳务和进口货品的进项税额
1、购进免税农业产品。购进免税农业产品，是指向农业出产者购入农业初级产品。
例：某纳税人从某农场购入生果4吨，付出买价10000元。该批生果出售时的含税出售价格定为2500元/吨。其进项税额=10000元×10%=1000元。会计分录为：
借：产品收买9000
应缴税费——应交增值税（进项税额）1000
贷：银行存款10000
2、购进其他非固定资产货品。纳税人购进其他非固定资产货品的进项税额为销货方开具增值税专用发票上注明的增值税额。
3、进口非固定资产货品。进口非固定资产货品的进项税额，为海关开具的完税凭据上注明的增值税额。
例：甲纳税人进口钢板100吨，价款200000元，海关征收关税50000元，增值税40000元，货品已检验入库，这批钢板的方案价格为2600元/吨。会计分录为：
（1）借：资料收买250000
应缴税费——应交增值税（进项税额）40000
贷：银行存款290000
（2）借：原资料260000
贷：资料收买250000
资料本钱差异10000
4、购进应税劳务。纳税人购进应税劳务的进项税额，为劳务供给者开具加工费或修理费增值税专用发票上注明的增值税额。
5、购进或进口固定资产货品。纳税人购进或进口固定资产货品，不管是否收到增值税抵扣凭据，都不能抵扣进项税额。因而，其付出的进项税额应并入固定资产价值，在固定资产科目核算。
(3)公司股票增值税进项扩展阅览
准予抵扣规模：
依据税法规则，准予从销项税额傍边抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭据上注明的增值税税款和按规则的扣除率核算的进项税额：
1、纳税人购进货品或应税劳务，从销货方获得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
2、纳税人购进免税农产品所付出给农业出产者或小规模纳税人的价款，获得经税务机关同意运用的收买凭据上注明的价款按10%抵扣进项税额。
3、购进我国粮食购销企业的免税粮食，能够按获得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。
4、纳税人外购货品和出售货品所付出的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。
5、出产企业一般纳税人购入废旧物资收回运营单位出售的免税废旧物资，可按废旧物资收回运营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%核算抵扣进项税额。
6、企业置办增值税防伪税控体系专用设备和通用设备，可凭仗购货所获得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。
⑷IPO发行费用增值税进项税可否抵扣
《增值税暂行条例》第十条明确规则，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消费的购进货品或许应税劳务；
因为企业在IPO进程中付出的相关鉴证咨询服务费，不是直接用于增值税的应税项目，而是直接用于企业发行股票的行为，接受了相关劳务后不会因运营等再产生增值税销项税，故个人了解是不能税前抵扣。
⑸企业出售限售股交纳增值税怎样抵扣进项税
转让股权不属于转让金融资产事项，不属于增值税纳税规模。
国家税务总局公告2016年第53号于2016-08-18发布，9月1日实施，文件将限售股、股票转让纳入了转让金融产品的纳税规模。转让金融产品虽适用差额纳税规则，但不影响进项税额的确认。财税201636规则，转让金融产品不得开具专用发票。
⑹我公司本月增值税专用发票进项是5300元
剩余的货品能够作为库存再次出售。再要核算销项税额,在本月,与本有销项税额兼并核算.
鄙人月出售鄙人月核算销项税额.
征收增值税,不是看进货销货数量的,而是看金额的,
比如你进货2件东西每件100元(不含税),那么进项是200元,税率17%进项税34元,
出售只出售1件,每件210元(不含税),那么销项是35.7元,假定上月留底为零,,
则本月应交增值税1.7元,这是比如不一定切当.但能根本阐明问题.
你要核算本期销货税额,
销货税额-进项税额-上期留底数------便是应缴税金,如是负数,不要缴税,留作下期底扣
核算时以月为单位,
祝工作顺利,生意兴隆
⑺企业增值税核算时进项税是包含了上月交纳的增值税，这样对吗
即然有进项税，阐明你们是一般纳税人
按正常的做法，应该在应缴税费下设置两个二级科目，一是应交增值税，二是未交增值税。
在应交增值税下设置进项税额、已缴税额（预交）、销项税额等项目
这样，每月末，假如应交增值税下是借方余额，用转出未交增值税项目转入未交增值税二级科目，假如是贷方余额，则用转出多交增值税进入未交增值税项目。
上月交纳的增值税，这个说法有两种状况，一是上月交纳时是交再上月的税额，与结转进未交增值税是共同的，这种状况下，你在核算上月应交增值税时则不应该减掉。
第二种状况是，未交增值税现已交纳，现在是预缴增值税，则直接入到应交增值税的已缴税额项目，这个时分就需要减掉核算。
举例来说：
一、6月核算后，应交增值税借方余额1万元，6月末转入未交增值税，应交增值税余额为零
7月10日交纳这个1万元增值税，让未交增值税余额为零（即清缴了6月税款）
现在7月15日有销项税额5万元，7月20日进项税额3万元，则7月末，应交增值税下为借方余额2万元（5-3=2），这时，核算7月的税额时不应该减掉7月交的1万元。
二、6月核算后，应交增值税借方余额1万元，6月末转入未交增值税，应交增值税余额为零，7月10日交纳这个1万元增值税，让未交增值税余额为零（即清缴了6月税款），7月15日预缴增值税1.5万元，7月16日有销项税额5万元，7月20日进项税额3万元，则7月末，应交增值税下为借方余额0.5万元（5-3-1.5=0.5），这时，核算7月的税额时不应该减掉7月10日交的1万元，但应减掉7月15日预缴的1.5万元。
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