得益节能2017年报让数学老师尴尬北汽福田汽车股份有限公司了！两处账对不上

8月20日音讯，新三板挂牌企业得益节能(871095)上一年年报，有两处账对不上，全国股转公司要求公司详细阐明。

全国股转公司的问询函显现这两处数据勾稽联系存在疑点：该公司的创维项目累计已产生本钱加上累计毛利大于合同金额。制作合同前五名项目的工程施工金额大于工程结算金额。

下为股转公司的问询函全文：

你公司主经营务为:从事绿色修建节能技能研制、使用及推行、修建与工业机电节能体系规划施行,城市智能产品的出售,修建动力站出资制作与运营。陈述期内，公司对榜首大客户创维平面显现科技(深圳)有限公司完成收入32,722,915.40元，占全年经营收入的23.95%;依据公司财务报表附注“本期产生额制作合同当期承认收入前5项合同项目收入”发表，创维二期二标段冷水主机项目合同金额为31,500,000.00元，累计已产生本钱28,251,398.32元、累计已承认毛利3,951,749.29元，本期承认收入26,214,099.71元。

请你公司阐明：

(1)创维项目发表的当年总收入与合同收入差异的主要原因;

(2)创维项目累计已产生本钱加上累计毛利大于合同金额的原因;

(3)你公司在财务报表附注中关于收入承认方针的发表上，选用“以下示例仅供参考”的论说，请详细全面阐明你公司的收入承认方针。

2、关于存货及主经营务本钱

你公司陈述期内向前五大供货商算计收购41,927,791.42元，占全年收购额的36.32%，其间榜首大供货商为深圳市康安修建劳务有限公司，收购金额22,599,675.15元。

你公司存货期末余额为18,834,054.59元，其间包含工程施工259,160,407.18元，工程结算250,424,698.13元;存货期初余额17,899,066.00元，其间包含工程施工14,945,113.36元，工程结算余额为0元。一起，公司财务报表附注“本期产生额制作合同当期承认收入前5项合同项目收入”发表，前五大项目累计已产生本钱83,048,165.12元、累计已承认毛利14,354,356.73元，算计97,402,521.85元，已处理结算的金额64,886,467.67元。

请你公司阐明：

(1)与榜首大供货商深圳市康安修建劳务有限公司收购的详细内容;

(2)存货-工程结算期初余额为0的详细原因;

(3)工程施工期末余额减去期初余额的差额为244,215,293.82元，远大于当年主经营务收入-修建节能工程收入124,814,096.99元及本钱106,819,323.94元，请量化剖析详细原因;

(4)经开始测算，工程施工期末余额259,160,407.18元，减去制作合同前五名工程项目累计本钱加毛利97,402,521.85元后，非前五名项目的工程施工期末余额为161,757,885.33元;工程结算期末余额250,424,698.13元，减去制作合同前五名工程项目的累计工程结算金额64,886,467.67元后，非前五名项目的累计工程结算金额为185,538,230.46元。制作合同前五名项目的工程施工金额大于工程结算金额;而非前五名项目的工程施工金额小于工程结算金额，请你公司量化剖析二者呈反方向的详细原因。