证监会申请强制执行正中珠江5000余万罚没款 让处罚景顺动力落地有声

康美药业财政造假案余波未了。日前，北京金融法院的一纸《行政裁定书》显现，中国证监会请求强制履行广东正中珠江会计师事务所(下称正中珠江)5000余万元罚没款的决议取得法院的支撑。该音讯无疑引人重视。笔者认为，将罚没款严格履行到位，是震撼违规者不行或缺的手法。

关于我国资本商场而言，康美药业财政造假案的判罚具有里程碑式的含义。一方面，康美药业案是资本商场首例证券团体诉讼案。虽然在此前投资者维权不乏有代表人诉讼、证券支撑诉讼、个人诉讼，以及多元调解机制等多种手法与方法，但都无法完成两个“全掩盖”，即利益受损投资者“全掩盖”与投资者丢失金额“全掩盖”，康美药业案则不存在这方面的问题。

另一方面，康美药业案补偿投资者金额之高史无前例，该案在引发多家上市公司独董辞去职务潮的一起，也让商场关于完善独董准则，让独董更好地履职有了更多的考虑。该案补偿投资者金额高达24.59亿元，发明了纪录。且需承担连带责任的独董补偿金额亦高达数亿元，的确让其有不行接受之重。因而，证券团体诉讼机制既是投资者维权的利器，也是严惩商场违规行为的利器。

在康美药业财政造假案中，审计组织正中珠江“扮演”了十分重要的人物。证监会的查询标明，正中珠江在对康美药业2016年、2017年、2018年财报审计过程中，未勤勉尽责，未按照相关要求履行恰当的审计程序，出具的财政报表审计报告存在虚伪成分。基于此，证监会对正中珠江作出了没一罚三的处分，累计金额达5700万元。虽然尔后正中珠江会所交纳了570万元的罚没款，但剩下的5130万元却迟迟没有交纳。在此景象下，证监会向相关法院请求强制履行。

我国资本商场诞生的时刻不长，因为多方面的原因，商场违法违规行为猖狂，既损害了商场与投资者的利益，也对商场的健康发展发生严峻的负面影响。虽然近些年来证监会奉行从严监管的理念，对违法失期行为坚持“零忍受”的高压态势，但商场上依然不乏以身试法者，不乏逼上梁山者。比方据统计，证监会2021年作出的处分决议就多达371项，商场上的违法违规行为之多由此可见一斑。而在本年4月1日证监会通报的2021年20起证监稽察典型违法事例中，触及财政造假的事例多达10例，财政造假也成为其间的“重灾区”。

此次证监会请求对正中珠江强制履行，既是其责任使然，毫无疑问也十分有必要。违规意味着要支付价值，特别是关于康美药业案这样的重大案件而言，假如只交纳10%的罚没款就敷衍了事而不持续追查，无疑会在商场中发生十分负面的影响，既会让监管部门的权威性打折，让行政处分的威慑力打折，违规者也没有支付应有的价值，也不利于严惩违规者与警示后来者。并且，不将剩下的罚没款履行到位，也会让“执法必严，违法必究”成为一句废话。

关于商场中的违法违规者，作出相应的处分是必要的，但假如处分无法履行到位的话，任何处分都将失掉应有的含义。就本案而言，证监会请求强制履行，所发生的积极作用不容置疑。

让财政造假案不再成为“重灾区”，需求采纳切实可行的应对办法。一是需求进一步完善准则建造，并完成边边角角的“全掩盖”。二是持续大幅进步违规本钱。虽然新版证券法大幅进步了违规本钱，但明显还远远不够。进步违规本钱，是震撼商场违规行为的有用方法。三是要从严从重从快严惩违规行为。商场上有些事例，从查处到作出处分，往往长达一年乃至数年，这明显是值得商讨的。个人认为，从严从重从快严惩违规行为，亦是监管从严的应有之义。